Chứng Từ Quyết Toán Thuế Là Gì ? Quy Định Cần Biết Về Quyết Toán Thuế

Cá nhân có phát sinh thu nhập từ tiền lương và tiền công từ nhiều nguồn khác nhauthuộc thu nhập phải chịu thuế thì bắt buộc phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân.Bạn có thểủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập hoặctự làm quyết toán thuế trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế theo hướng dẫn dưới đây.

Bạn đang xem: Chứng từ quyết toán thuế là gì

Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tuyến

1. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là gì?

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là việc cá nhâncó thu nhập chịu thuế từ tiền lương và tiền côngtự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập tiến hànhkê khai số thuế TNCN trong một năm tính thuếvới cơ quan Thuế về các vấn đề bao gồm: số thuế cần phải nộp thêm, hoàn trả số thuế đã nộp thừa và bù trừ thuế vào kỳ tiếp theo.

Trong trường hợp cá nhân không thực hiệnquyết toán thuế TNCN có thể gặp cácrắc rối sau:

1)Xử phạt vi phạm hành chính đối với cá nhân phải nộp thêm thuế những không thực hiện kê khai đúng thời hạn mà bị cơ quan Thuế phát hiện.

2) Trường hợp cá nhân nộp thừa tiền thuế mà không thực hiện kê khai quyết toánđúng thời hạn sẽ không được hoàn trả lại số thuế đã nộp thừa và không đượcbù trừ thuếvào kỳ tiếp theo.

1.1Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Thời hạn quyết toán thuế TNCN sẽ được công bố sau khi kết thúc kỳ đóng thuế của năm đó.

Khoản 2, Điều 44, Luật Quản lý thuếnăm 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:

Thời hạn quyết toán chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;

Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;

Chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.

1.1.1 Thời hạn quyết toán thuế TNCN năm 2024 là khi nào?

Thời hạn phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2024 tại Việt Nam được quy định như sau:

Lưu ý rằng đối với các hồ sơ thuế điện tử, dù thời hạn nộp hồ sơ thuế rơi vào ngày nghỉ, thì việc nộp hồ sơ vẫn phải thực hiện theo đúng quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Để tránh bất kỳ sự chậm trễ nào, bạn nên chuẩn bị và nộp hồ sơ thuế của mình trước thời hạn quy định.

2. Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Như đã đề cập ở bên trên việc quyết toán thuế có thể do cá nhân tự quyết toán hoặc ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập. Đối với trường hợp cá nhâncó thu nhập chịu thuếnhưng không thuộc diện ủy quyền quyết toán cho nơi trả thu nhập thì phải tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế.

Hiện nay cá nhân có thể tự quyết toán thuế TNCN online cho khoản thu nhập từ các nguồn khác nhau trong năm 2023 được thực hiện như sau:

Các bước thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân Online

Bước 1: Truy cập Website Thuế Việt Nam của

Trường hợp cá nhânchưa có tài khoản đăng nhập thì cầnphải đăng ký tài khoản (1) đểđăng nhập vào hệ thống.

Cá nhân cần đăng ký tài khoản trước khi đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân

Bước 2: Đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân. Trường hợp bạn đã có tài khoản đăng nhập bạn chọn mục Đăng nhập và điền các trường thông tin phù hợp tại bảng (2) gồm Mã số thuế và Mã kiểm tra. Sau đó bạn nhấn chọn Tiếp tục. Bạn cần cómã thuế cá nhân và mật khẩu để đăng nhập vào hệ thống.

Các bước đăng nhập hệ thống nộp thuế cá nhân

Trong trường hợp bạn quên thông tin mã số thuế cá nhân bạn có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết tạibài viết:07 cách tra cứu mã số thuế thu nhập cá nhân online.https://ebh.vn/tin-tuc/tra-ma-so-thue-thu-nhap-ca-nhan

Sau khi hoàn tất các thông tin bạn nhấn chọn"đăng nhập" để tiếp tục.

Bước 3:Bạn nhấn chọn mục “Quyết toán thuế”sau đónhấn chọn “Kê khai trực tuyến” để kê khai thông tin quyết toán thuế.

Người nộp thuếkhai báo quyết toán thuế thu nhập cá nhân online

Hệ thống sẽ gửi về bảng "chọn thông tin tờ khai" các thông tin sẽ được điền tự động căn cứ theo cơ sở dữ liệu của người nộp thuế lưu trên hệ thống. Bạn cần kiểm tra lại các thông tin cá nhân đã chính xác hay chưa?

Lưu ý (*) là trường thông tin bắt buộc phải điền.

Các thông tingồm:

Tên người gửi*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

Địa chỉ liên hệ*: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

Điện thoại liên lạc*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.

Địa chỉ email*: Tự động theo thông tin đăng ký thuế.

Chọn tờ khai: Bạn chọn tờ khai phù hợp với trường hợp của mình

Cục Thuế: Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

Chi cục Thuế:Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký.

Loại tờ khai: Tùy trường hợp bạncó thể chọntờ khai chính thức hoặctờ khai bổ sung

Năm kê khai:Hệ thống điền tự động theo thông tin đăng ký (có thể sửa)

Tại mục chọn tờ khai, trong trường hợp bạntựquyết toán thuế TNCN bạn sẽchọntờ khai02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021) (3)

Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN

Bạn tiếp tụctíchchọnvào ô tương ứng với trường hợp quyết toán thuếcủa mình theo 03 trường hợp sau:

Các trường hợp cá nhân tự quyết toán thuế TNCN

TH1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài (không khấu trừ tại nguồn). Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm.

Trường hợp cá nhân códuy nhất 1 nguồn thu nhập trực tiếp

Trường hợpquyết toán thuế thu nhập cá nhân có thu nhập 2 nơi

TH3: Người nộp thuế không trực tiếp khai thuế trong năm chỉ có nguồn thu nhập thuộc diện khấu trừ qua tổ chức trả thu nhập. Sau đó khai thông tin về việc thay đổi nơi làm việc.

Trường hợp người nộp thuế có thay đổi nơi làm việc.

Trường hợp người nộp thuế không thay đổi nơi làm việc

Trường hợp quyết toán Thuế: Bạn chọn "Quyết toán theo năm dương lịch"

Loại tờ khai: Bạn chọn "Tờ khai chính thức"

Sau khi hoàn tất các thông tin trên bạn nhấn chọn“Tiếp tục”.

Bước 4: Thực hiện việckhai cácthông tin nộp thuế trêntờ khai thuế theo mẫu.

Tờ khai quyết toán thuế TNCN TT80/2021

Lưu ý điền đầy đủ và chính xác các mục thông tin. Sau khi điền xong thông tinbạn nhấn chọn “Hoàn thành kê khai”.

Người nộp thuế kê khai thông tin nộp thuế theo yêu cầu

Bước 5: Chọn kết xuất XMLđể tải file tờ khai mẫu đã điền thông tin về máy tính.

Kết xuất file và tải tờ khai về máy tính

Bước 6: Chọn “Nộp tờ khai”sau đó nhập “Mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và nhấn chọn“Tiếp tục”.

Xác thực nộp tờ khai

Sau khi hoàn thành hệ thống sẽ có thông báo nộp tờ khai thành công.

Bước 7: Tại bước chọn “Kết xuất XML”, hệ thống sẽ gửi về file tờ khai theo định dạng XML. Người nộp phải thực hiện “In tờ khai” để nộp cho cơ quan thuế để làm hồ sơ khấu trừ.

Người nộp thuế in tờ khai và nộp cho cơ quan Thuế

Mở file “Kết xuất XML” sau đó chọn in 02 bản, tiếp theo ký tên người nộp thuế.

Xem thêm: Mua giấy in ảnh chợ lớn - giấy in ảnh giá rẻ, chất lượng

Lưu ý: Người nộp tải về ứng dụng i
Tax Viewer (là phần mềm đọc tờ khai thuế điện tử định dạng XML do Tổng cục Thuế phát hành) cài đặt trên máy để mở file.

Bước 8: Nộp chứng từ khấu trừ thuế và tờ khai thuế tại bộ phận 1 cửa:Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai online để hoàn tất.

Bảo hiểm xã hội điện tử e
BHhy vọng bạn sẽ hoàn thành quyết toán thuế thu nhập cá nhânmột cách nhanh chóng và hiệu quả.

Quyết toán thuế là trách nhiệm của mọi cá nhân và tổ chức. Vậy quyết toán thuế là gì? những quy đình nào cần biết khi quyết toán thuế, cùng Tasco theo dỏi bài viết dưới đây để hiểu rỏ hơn nhé.

1.Quyết toán thuế là gì?

Căn cứ theokhoản 10 Điều 3 Chương I của Luật Quản lý thuế 2019có nêu rõ:

Khai quyết toán thuế là việc xác định số tiền thuế phải nộp của năm tính thuế hoặc thời gian từ đầu năm tính thuế đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc thời gian từ khi phát sinh đến khi chấm dứt hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật.

Có thể hiểu đơn giản, quyết toán thuế là quá trình tính toán, thực hiện khai báo số tiền thuế mà một cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế dựa trên thu nhập, giao dịch kinh doanh hoặc tài sản trong một kỳ kế toán cụ thể.

Bản chất của việc quyết toán thuế chính là xác định rõ những khoản thu thuế cần phải nộp cho cơ quan thuế và tập hợp chính xác các số liệu thống kế có trong các khoản thu thuế đó.

Đối với những công ty vừa và nhỏ với vốn điều lệ thấp, công ty sẽ thực hiện quyết toán thuế sau 5 năm. Còn đối với các doanh nghiệp lớn thì cần phải quyết toán thuế mỗi năm một lần theo quy định.

2. Quy định cần biết về quyết toán thuế

Ngoài khái niệmQuyết toán thuế là gì, bạn cần nắm được những quy định có liên quan đến việc quyết toán thuế.

Có những loại quyết toán thuế nào?

Có nhiều loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập doanh nghiệp… và đều cần phải thực hiện quyết toán thuế. Trong đó:

Đối với thuế thu nhập cá nhân

Quyết toán thuế thu nhập cá nhân là quy trình tính toán và xác định số tiền mà một cá nhân phải nộp hoặc được hoàn trả dựa trên thu nhập có được trong một năm tài chính. Việc quyết toán này có thể được thực hiện bởi cá nhân hoặc tổ chức, doanh nghiệp nơi cá nhân đó làm việc.

Cá nhân phát sinh thu nhập từ các nguồn khác nhau nhưng thuộc vào thu nhập phải chịu thuế thì cá nhân đó phải nộp thuế thu nhập cá nhân cho cơ quan thuế.

Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp

Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp là một nghiệp vụ kế toán quan trọng, trong đó nhân viên kế toán sẽ thực hiện tính toán, kê khai doanh thu, thu nhập từ hoạt động sản xuất, bán hàng hóa và dịch vụ của doanh nghiệp theo luật định để nộp thuế cho cơ quan thuế.

Quyết toán thuế giá trị gia tăng

Quyết toán thuế giá trị gia tăng là quá trình doanh nghiệp tính toán số thuế giá trị gia tăng phải nộp hoặc được hoàn trả trong kỳ tính thuế theo từng hàng hóa, dịch vụ.

Đối tượng nào cần quyết toán thuế?

Đối với quyết toán thuế thu nhập cá nhân

Theođiểm d khoản 6 Điều 8 của Nghị định 126/2020/NĐ-CPcó quy định những đối tượng phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập; cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế.

Đối tượng nào cần quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp?

Các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế thì phải thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định, căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Đối tượng nào cần quyết toán thuế giá trị gia tăng?

Tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng và tổ chức, cá nhân nhập khẩu hàng hóa chịu thuế giá trị gia tăng là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng và là đối tượng phải quyết toán thuế (Điều 3 Luật Thuế Giá trị gia tăng).

Quy định về mức phạt với hành vi chậm nộp và không nộp hồ sơ quyết toán thuế

Căn cứ theo
Điều 13 Nghị định 132/2020/NĐ-CPcó quy định về xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:

STT	Mức phạt	Hành vi vi phạm
1	Phạt cảnh cáo	Nộp quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tính tiết giảm nhẹ.
2	Từ 02 - 05 triệu đồng	Nộp quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp nêu trên.
3	Từ 05 - 08 triệu đồng	Nộp quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4	Từ 08 - 15 triệu đồng	- Nộp quá thời hạn theo quy định từ 61 ngày đến 90 ngày. - Nộp quá thời hạn theo quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không làm phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không làm phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp các phụ lục đã được quy định khi quyết toán thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5	Từ 15 - 25 triệu đồng	- Nộp quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đầy đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước khi bị cơ quan thuế tiến hành lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định. - Trong trường hợp số tiền phạt áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh cần nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 11.500.000 đồng.

Trên đây là những lưu ý quan trọng về quyết toán thuế mà cá nhân, doanh nghiệp cần biết trong quá trình thực hiện quyết toán thuế hàng năm. Hy vọng bài viết sẽ mang lại bạn những thông tin bổ ích.

Đại lý thuế TASCOtự hào là một tổ chức được sáng lập và dẫn dắt bởi nhữngCEO có hơn 20năm kinh nghiệm trong lĩnh vực Kế toán - Thuế - Tài chínhtại các công ty đa quốc gia cùng với đội ngũ chuyên viên có trình độ chuyên môn cao, luôn cập nhật kiến thức thường xuyên và làm việc với phương châm "TẬN TÂM - TRÁCH NHIỆM - CHUYÊN NGHIỆP" đảm bảo cung cấp cho quý doanh nhân các dịch vụ thành lập doanh nghiệp, dịch vụ kế toán thuế, tư vấn thuế uy tín và chuyên nghiệp nhất. Bên cạnh đó,TASCOluôn đặt lợi ích của quý doanh nhân lên trên hết.Hơn ai hết,TASCOthấu hiểu khách hàng khi mới ra kinh doanh phải đầu tư khá nhiều chi phí. Vì vậyTASCOluôn hỗ trợ khách hàng giảm tối đa chi phí để vận hành doanh nghiệp bền vững.

Quý doanh nhân có thể tham khảo thêm một số dịch vụ khác mà TASCO cung cấp:

Dịch vụ quyết toán thuế TNDN

Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Đối tượng được hoàn thuế giá trị gia tăng năm 2023

Các khoản phụ cấp, trợ cấp không tính vào thuế thu nhập cá nhân năm 2023

Dịch vụ đại lý thuế

Dịch vụ kế toán trọn gói

Dịch vụ lập báo cáo tài chính

Trụ sở:39 đường N8 Jamona City Đào Trí Q7 Hồ Chí Minh.Chi nhánh 1:17 Huỳnh Thúc Kháng, P. Hàm Tiến, Tp Phan Thiết, Bình Thuận.