Lập Khống Chứng Từ Kế Toán Là Hành Vi Như Thế Nào? Bị Xử Lý Thế Nào

Hành vi lập khống triệu chứng từ kế toán để rút tiền quỹ, ngân sách hiện thời xảy ra khá phổ cập với các mức độ không giống nhau. Vậy, lập khống chứng từ kế toán phạm tội gì? nút xử phạt hành vi lập khống bệnh từ vậy nào theo quy định bắt đầu nhất?

Thế như thế nào là hành động lập khống triệu chứng từ kế toán?

Theo nguyên lý tại khoản 3 Điều 3 nguyên tắc Kế toán số 88/2015/QH13, hội chứng từ kế toán là các sách vở và vật với tin bội nghịch ánh nhiệm vụ kinh tế, tài thiết yếu phát sinh và đã trả thành, làm căn cứ ghi sổ kế toán, ví dụ: Phiếu chi, Phiếu thu, Phiếu xuất - nhập kho, Biên lai thu tiền,…Theo đó, bạn lập, người duyệt và những người khác cam kết tên trên giấy tờ kế toán phải chịu trách nhiệm về câu chữ của chứng từ kế toán.Tuy nhiên, bên trên thực tế, nhiều người có chức vụ, nghĩa vụ và quyền lợi tron thống trị chứng từ kế toán như giám đốc, kế toán, thủ quỹ,… lại có hành vi lập khống bệnh từ để triển khai mục đích cá nhân. Có thể hiểu đây là hành vi lập nên những hội chứng từ không có thật trên thực tiễn hoặc chỉ có một phần thông tin đúng sự thật, những bệnh từ này bị xem như là không đúng theo pháp.Việc lập khống hội chứng từ kế toán thường nhằm mục đích mục đích để bù cho những khoản chi không tồn tại chứng trường đoản cú hoặc không lấy được chứng từ và những khoản chi không hợp pháp khác, tiếp nối số tiền từ việc lập khống này sẽ được các đối tượng người tiêu dùng chiếm đoạt và áp dụng vào mục tiêu cá nhân.

Bạn đang xem: Lập khống chứng từ kế toán

Lập khống chứng từ kế toán phạm tội gì? Bị xử lý thế nào? (Ảnh minh họa)

Lập khống bệnh từ kế toán tài chính phạm tội gì?

Như đã trình bày ở trên, lập khống bệnh từ kế toán là hành vi cố ý lập các sách vở tài chính không có thật để triển khai căn cứ ghi sổ kế toán, sau đó rút tiền từ các khoản lập khống này để chiếm phần đoạt và túi tiền cho mục đích cá nhân.
Thông thường, người tiến hành hành vi lập khống chứng từ là kế toán, thủ quỹ của cơ quan, doanh nghiệp, đấy là những người dân có quyền quản lý sổ kế toán.Theo đó, hành động lập hội chứng từ khống rất có thể bị xử lý hình sự về Tội tham ô gia sản được biện pháp tại Điều 353 Bộ hiện tượng Hình sự số 100/2015/QH13, sửa thay đổi bởi lao lý số 12/2017/QH14.Cụ thể, người nào tận dụng chức vụ, quyền lợi chiếm đoạt tài sản mà mình tất cả trách nhiệm làm chủ trị giá bán từ trên 02 triệu đ trở hoặc dưới 02 triệu đồng nhưng ở trong một trong các trường hợp dưới đây thì bị xử lý hình sự về Tội thụt két tài sản:- Đã bị xử lý kỷ luật về hành vi này mà còn vi phạm;- Đã bị phán quyết về một trong những tội: Tội nhận hối lộ; Tội sử dụng quá chức vụ, nghĩa vụ và quyền lợi chiếm đoạt tài sản…, chưa được xóa án tích nhiều hơn vi phạm.Cũng tại Điều 353 Bộ khí cụ Hình sự qui định về mức phạt Tội này như sau:Khung hình phạtHành viMức phạtHình phạt chính
Khung 01Tham ô tài sản từ 02 - bên dưới 100 triệu vnd hoặc dưới 02 triệu đồng nhưng thuộc những trường hợp điều khoản quy định.Phạt tù từ 02 - 07 năm
Khung 02Phạm tội trực thuộc một trong các trường hợp:- bao gồm tổ chức;- sử dụng thủ đoạn xảo quyệt, nguy hiểm;- tội ác 02 lần trở lên;- chỉ chiếm đoạt gia tài trị giá chỉ từ 100 - dưới 500 triệu đồng;- chiếm phần đoạt tiền, gia sản dùng vào mục tiêu xóa đói, bớt nghèo; tiền, phụ cấp, trợ cấp, ưu đãi so với người có công với phương pháp mạng…- tạo thiệt sợ về tài sản từ 01 – bên dưới 03 tỷ đồng;- Ảnh hưởng xấu đến đời sinh sống của cán bộ, công chức, viên chức và tín đồ lao đụng trong cơ quan, tổ chức.Phạt tội nhân từ 07 - 15 năm
Khung 03Phạm tội nằm trong một trong những trường hợp:- chiếm phần đoạt gia sản trị giá bán từ 500 triệu - bên dưới 01 tỷ đồng;- gây thiệt hại về gia sản từ 03 - bên dưới 05 tỷ đồng;- Gây ảnh hưởng xấu đến an ninh, trơ tráo tự, bình yên xã hội;- Dẫn mang đến doanh nghiệp hoặc tổ chức khác bị vỡ nợ hoặc xong hoạt động.Phạt tù hãm từ 15 - trăng tròn năm
Khung 04Phạm tội nằm trong một trong các trường hợp:- chỉ chiếm đoạt gia tài trị giá bán từ 01 tỷ vnđ trở lên;- gây thiệt hại về gia tài từ 05 tỷ việt nam đồng trở lên.Phạt tù trăng tròn năm, tù chung thân hoặc tử hình
Hình phạt té sung
Người tội tình còn bị cấm phụ trách chức vụ cố định từ 01 - 05 năm, bị phân phát tiền trường đoản cú 30 - 100 triệu đồng, bị tịch thu một phần hoặc toàn cục tài sản.Trên đấy là giải đáp về Lập khống bệnh từ kế toán phạm tội gì? giả dụ còn thắc mắc, người hâm mộ vui lòng tương tác 1900.6192 để được hỗ trợ, giải đáp.
Hóa đơn và bệnh từ khác nhau như vậy nào?
Tổng thích hợp mẫu chứng từ kế toán theo quy định của bộ Tài chính
(kiemtailieu.com)-Cựu kế toán tài chính trưởng Công ty kinh doanh chứng khoán An Thành đã hạch toán khống chi phí vào tám tài khoản kinh doanh chứng khoán để giao thương chứng khoán.

Ngày 12-4, tòa án TP tp hà nội mở lại phiên xét xử sơ thẩm xét xử Phạm Thị Mai Vân, cựu kế toán tài chính trưởng Công ty kinh doanh thị trường chứng khoán An Thành, về tội lừa đảo chiếm đoạt tài sản.

Vụ án kéo dài ra hơn nữa 10 năm, hai phiên bản án sơ thẩm tuyên bị cáo có tội các bị cấp phúc thẩm tuyên hủy, yêu cầu khảo sát lại. Nay xử sơ thẩm lần ba, HĐXX thường xuyên tuyên bị cáo phạm tội.

Tạo bút toán giả

Tại bản cáo trạng bắt đầu nhất, phát hành hồi mon 9-2022, VKS buộc tội Vân đã lợi dụng chức trách, trách nhiệm được giao để chiếm đoạt của doanh nghiệp Chứng khoán An Thành hơn 4,2 tỉ đồng.

Tại phiên xử xét xử sơ thẩm lần ba, bị cáo Phạm Thị Mai Vân liên tiếp bị tuyên bao gồm tội. Ảnh: BÙI TRANG

Theo đó, với địa chỉ kế toán trưởng, Vân được doanh nghiệp giao hạch toán kế toán, giao dịch giao dịch với lưu ký hội chứng khoán. Tuy nhiên, Vân đã hạch toán sai quy định, sử dụng tài khoản do công ty cấp để chiếm đoạt tiền chơi chứng khoán.

Cụ thể, Vân lập khống hội chứng từ, tạo bút toán giả, hạch toán nộp khống tiền trên ngân hàng, hạch toán nộp khống tiền trên công ty, giao dịch chuyển tiền nội cỗ từ tài khoản công ty vào tài khoản kinh doanh thị trường chứng khoán do Vân sử dụng để đưa tiền chơi bệnh khoán.

Sau khi hạch toán khống thể hiện những tài khoản đầu tư và chứng khoán có tiền, Vân sử dụng tám thông tin tài khoản để giao dịch thanh toán mua phân phối chứng khoán. Sau đó, Công ty thị trường chứng khoán An Thành phải thanh toán giao dịch tiền mua chứng khoán trên tám tài khoản này mang đến Trung trọng tâm Lưu ký bệnh khoán.

Trong thừa trình xử lý vụ án, nhiều lần Vân xác định không chiếm đoạt tiền, thực chất là doanh nghiệp cho vay để đầu tư chứng khoán. Mặc dù nhiên, lời khai lúc đầu tại cơ quan điều tra vào năm 2013, bị cáo này vượt nhận những hành vi phạm tội.

Tại phiên tòa xét xử ngày 12-4, Vân chấp nhận có triển khai các bút toán khống, hạch toán khống số chi phí trong tám thông tin tài khoản chứng khoán, việc này là sai so với luật về kế toán. Nhưng mà bị cáo Vân cũng cho rằng quy kết của VKS còn các điểm chưa thỏa đáng.

Xem thêm: Thủ Tục Nhận Bảo Hiểm Thai Sản Cần Giấy Tờ Gì Để Nhận Tiền Bảo Hiểm Xã Hội?

Theo bị cáo, mình có tiến hành hai bút toán khống với số chi phí 1,3 tỷ đồng và rộng 600 triệu đồng. Mặc dù nhiên, việc thực hiện hai bút toán này là vì ông Phạm Ngọc Phú, tgđ Công ty đầu tư và chứng khoán An Thành, lãnh đạo thực hiện nay ngay trước khi bị kiểm toán.

Dù vậy, bị cáo Vân không có chứng cứ minh chứng việc ông Phú chỉ đạo. Vấn đáp thẩm vấn của nhà tọa cũng tương tự đại diện VKS, Vân những lần nói không gật đầu với tróc nã tố, các bút toán khống bị cáo bao gồm làm nhưng nguyên nhân là do doanh nghiệp cho vay mượn khống nên mới có những bút toán khống này.

Bị cáo cho rằng mình vay tiền theo cơ chế của công ty chứ không lừa đảo và chiếm đoạt tài sản nhưng phê chuẩn có làm cây bút toán khống, cam kết giả và “không biết tại sao làm vậy”.

Cho vay mượn hay chỉ chiếm đoạt?

Có mặt tại phiên tòa, cựu tổng giám đốc Công ty đầu tư và chứng khoán An Thành Phạm Ngọc Phú khẳng định theo công cụ của công ty, phải bao gồm tiền trên tài khoản kinh doanh chứng khoán mới có thể đặt lệnh mua. Khách hàng hàng có thể nộp tiền vào tài khoản ngân hàng của công ty hoặc nộp tiền khía cạnh tại công ty. Sau đó kế toán sẽ hạch toán số tiền đó vào tài khoản kinh doanh chứng khoán của khách hàng hàng.

Như nhiều công ty kinh doanh thị trường chứng khoán khác, An Thành gồm cho triển khai nghiệp vụ cho vay vốn ký quỹ (margin) tuy thế yêu cầu quý khách phải có đầu tư và chứng khoán trên tài khoản để làm tài sản bảo đảm.

Trả lời thay mặt đại diện VKS về vấn đề An Thành bao gồm cho bị cáo Vân vay tiền chơi chứng khoán trên tám thông tin tài khoản hay không, ông Phú cho thấy thêm nếu có câu hỏi cho vay, chuyển khoản qua ngân hàng từ thông tin tài khoản nội bộ sang thông tin tài khoản bà Vân áp dụng thì phải có ủy nhiệm chi, tất cả kế toán, có kiểm soát điều hành rủi ro ký kết trình lên lãnh đạo công ty là mình hoặc phó tổng giám đốc phê duyệt.

“Chuyển chi phí từ tài khoản nội cỗ sang tài khoản của người tiêu dùng là biến đổi sở hữu, phải có trình, gồm duyệt” - ông Phú nhận mạnh.

Tuy nhiên, ông Phú cũng xác nhận có sự non kém về quản ngại lý, cùng với sự tin yêu Vân bắt buộc trong thời hạn dài ko phát hiện nay sự thiếu vắng trên số dư thông tin tài khoản nội bộ. “Cô Vân thao bí toàn bộ, cả kiểm toán” - ông Phú nói và cho biết thêm khi Vân nghỉ sinh, kế toán tài chính trưởng mới thực hiện rà soát và phát hiển thị thiếu chi phí trên thông tin tài khoản công ty.

Trước lời khai của ông Phú, bị cáo Vân xác định bị cáo vay chi phí theo cơ chế của công ty, việc vay tiền đúng quy trình. Theo chế độ kế toán, khoản vay được theo dõi và quan sát trên tài khoản nợ công phải thu. Bị cáo sẽ hạch toán những khoản vay trên tám tài khoản vào công nợ.

Tuy nhiên, trước thắc mắc nếu sẽ là khoản vay, được hạch toán vào công nợ thì vày sao yêu cầu làm bút toán khống, ký kết giả trình bày việc chuyển khoản từ tài khoản nội bộ sang tám tài khoản, Vân đã vắng lặng và nói: “Bị cáo ko biết tại sao làm vậy”.

Diễn tiến tố tụng của vụ án

Năm 2015, tand TP hà nội đã xét xử sơ thẩm lần một tuyên phân phát bị cáo tám năm tội nhân về tội lừa đảo và chiếm đoạt tài sản chiếm chiếm tài sản. Sau phiên tòa, bị cáo Vân kháng nghị kêu oan.

Năm 2016, tandtc Cấp cao tại hà thành xét xử phúc thẩm và ra quyết định hủy án sơ thẩm, yêu cầu khảo sát lại.

Năm 2019, toàn án nhân dân tối cao TP thành phố hà nội mở lại phiên tòa xét xử sơ thẩm lần hai và tuyên phạt bị cáo Vân bảy năm tù túng về tội lừa đảo và chiếm đoạt tài sản chiếm đoạt tài sản. Đến năm 2020, một lần nữa, tandtc Cấp cao tại thành phố hà nội tuyên diệt án sơ thẩm để khảo sát lại.